צרו קשר
מיסוי כספי פיצויים / מענקי פרישה
מיסוי כספי פיצויים / מענקי פרישה
לכל בחירה יש משמעות כלכלית על עתידו של הפורשוחשוב לקבל ייעוץ כדי לקבל החלטה נכונה ומתאימה באופן אישי לאותו פורש
לכל בחירה יש משמעות כלכלית על עתידו של הפורש
וחשוב לקבל ייעוץ כדי לקבל החלטה נכונה ומתאימה באופן אישי לאותו פורש
בעת קבלת המענק/פיצויים עומדות בפני הפורש 4 אפשרויות :
1. מס שולי/פטור
2. רצף קצבה
3. רצף פיצויים
4. פריסה
נסביר את הרעיון הכללי של כל אחת מהאפשרויות בראשי פרקים, לכל בחירה יש משמעות כלכלית על עתידו של הפורש, וחשוב לקבל ייעוץ כדי לקבל החלטה נכונה ,ומתאימה באופן אישי לאותו פורש.
מה שנכון לאחד ,לא בהכרח יהיה נכון לשני.
פטור 9 7 א
כל עובד הפורש מעבודה רשאי וזכאי (אך לא חייב- נבאר בהמשך ) לקבל פטור על פיצויים
הפטור מחושב לפי שכר אחרון *מספר שנות וותק במקום העבודה , עד לתקרה של 12,380 (בשנת 2019)לכל שנת וותק.
לדוגמא :
שכר אחרון 20,000
וותק 20 שנה
סה"כ מענק פרישה : 400,000 ₪
פתרון
חישוב הפטור
20,000> 12,380 לפי הנמוך
12,380*20=247,600 ₪
כלומר 247,600 פטורים ממס
חלק חייב
400,000-247600=152,400
מהן אפשרויות המיסוי לגבי החלק החייב של המענק?
1. מס שולי
זוהי בעצם ברירת המחדל לשלם מס על הפיצויים החייבים בשנה שבה התקבלו .
כלומר סכום הפיצויים מתווסף להכנסה החייבת באותה שנת מס ,וממוסה לפי המס השולי של המקבל.
2. פריסה
הרעיון של הפריסה הוא בעצם לפרוס את המענק על פני כמה שנים ,ובכך להקטין את חבות המס .
כאשר הכלל הוא שכל 4 שנות וותק = שנת פריסה אחת.
והמקסימום שניתן לפרוס הוא 6 שנים .
פרישה ב3 חודשים אחרונים של השנה תתחיל הפריסה בשנת המס הבאה .
לדוגמא :
אדם פרש מעבודה ב 10.2019
קבל מענק חייב : 300,000 ₪
וותק : 20 שנה
כפי שהסברנו לעיל המענק הוא הכנסה חייבת ומצטרף להכנסות שלו באותה שנה וישלם עליו מס שולי גבוה.
פה נכנסת אפשרות הפריסה ,מאחר ויש לו וותק של 20 שנה .
20/4=5 .
כלומר הוותק שלו מזכה אותו באפשרות לפרוס את המענק ל5 שנים קדימה .
המשמעות היא שההכנסה מהמענק לצורך חישוב המס מתחלקת ל5 ותעמוד של 60,000 ₪ לכל אחת משנות הפריסה :300,000/5=60,000 ₪
כתוצאה מהמהלך הזה חבות המס תקטן באופן משמעותי .
חשוב לציין -פריסת המענק היא רעיונית , ההכנסה לא נפרסת, אלא המס נפרס
כאשר מס הכנסה מחשב היום מס על כל המענק על סמך נתוני הפריסה .
הערה חשובה :
פריסה מחייבת בהגשת דוחות לאורך כל שנות הפריסה .(גם שכיר )
למה ?
מס הכנסה כביכול מאמין לנו על תנאי , כלומר המס על המענק הפרוס חושב בהתאם להכנסות הצפויות בשנים הבאות , אך בתום כל שנה יש להגיש דוח כדי לאמת את הצפי , אם ההכנסות בפועל היו נמוכות או גבוהות מהצפוי ובהתאם לכך לקבל שומה של תשלום /החזר .
3. רצף קצבה
אפשרות נוספת העומדת בפני הפורש היא לייעד את כספי הפיצויים לקצבה , כלומר לא להתחשבן עליהם היום במעמד הקבלה ,אלא לשמור אותם לפנסיה העתידית.
מה היתרונות ?
• הגדלת הפנסיה שלי בעתיד (הפיצויים מהווים חלק גדול מהחיסכון)
• שמירת פטור לפנסיה – (ראה מאמר תיקון 190)
• ניתן להתחרט בכל רגע נתון , ואז המיסוי יבוצע לפי המס השולי בשנת החרטה .
לדוגמא:
אדם פרש מעבודה בשנת 2019 ויש לו הכנסות גבוהות באותה שנה וקיבל מענק של 200,000 ₪ אם ימשוך את המענק בשנת 2019 הוא יתווסף להכנסה החייבת שלו באותה שנה וחויב במס שולי גבוה.
כאשר אם בשנת 2019 יבצע ייעוד לקצבה. יוכל לדחות את אירוע המס לשנה שאין לו הכנסות גבוהות ואז לא לשלם מס ,או לשלם מס נמוך. או לחילופין לקבל את אותם כספים כקצבה חודשית בעתיד שיתכן ותהיה גם פטורה ממס.
4. רצף פיצויים
רצף פיצויים הוא פעולה שבעצם מחברת את מקום העבודה שעזבתי עם מקום העבודה הבא שלי.
המשמעות היא שאני כביכול "מוותר" על הפרישה שלי מבחינת מיסויי.
בשונה מרצף קצבה כאן אין אפשרות כלל למשוך פיצויים פטורים.
הכל חייב להיכנס לרצף .
מה היתרונות ?
1. דחיית אירוע המס לפרישה הסופית במס שולי נמוך יותר .
דוגמא :
אדם עם משכורת של 30,000 ₪ סיים עבודה וקבל מענק של 200,000 ₪ , מיד לאחר מכן ממשיך למקום עבודה חדש באותו שכר.
אם ימשוך פיצויים בשנה שבה התקבלו ישלם מס של 35%,גם אם יפרוס אותו יישאר באותו אחוז מס .
אך פעולת הרצף-השרשור ממקום למקום בעצם דוחה את ההתחשבנות, ניתן לבצע רצף ממעסיק למעסיק עד גיל פרישה ובכך לדחות את אירוע המס לגיל פנסיה ההכנסה מפנסיה תהיה נמוכה יותר ,ואז יוכל לשלם על המענקים מס נמוך .
2. וותק- מחברים שנות וותק של כל מקומות העבודה שבוצע עליהם רצף . שיאפשר לי בפרישה הסופית יותר שנות פריסה (כאמור לעיל)
לדוגמא :
אדם עבד אצל מעסיק א' 10 שנים ,ביצע רצף פיצויים ועבד אצל מעסיק ב' עוד 14 שנה . בפרישתו הסופית ממעסיק ב' ,יחברו את הוותק
מ2 המעסיקים יחד , קרי 24 שנות וותק שיזכו אותו ב6 שנות פריסה .
מהם התנאים לרצף פיצויים?
5. תוך שנה מעביד חדש יפקיד לקופה.
6. אין למשוך שקל פיצויים פטורים , גם כספים שתקבלו במזומן מהמעביד חייבים להיות מופקדים מיידית בקופה .
7. ניתן להתחרט תוך שנתיים , לאחר שנתיים לא ניתן לקבל פטור והכל יחוייב במס עם ריבית רטרו לשנה שבה התקבלו.
אלו הם 4 אפשרויות המיסוי העומדות בפני מקבל המענק , את הבחירה שלו מול פקיד השומה עליו לבצע ע"י מילוי טופס 161 א' -הודעת עובד עקב פרישה מעבודה .
טופס 161 א'
בטופס הזה העובד בוחר /מודיע לפקיד השומה באיזה מהאפשרויות הנ"ל הוא בחר .
וכאן מגיעה זכותו של העובד להתייעץ בטרם ימלא את הטופס ,בטרם יקבל החלטה לגבי המענקים
ואל למעסיק ללחוץ אותו או להתנות קבלת טופס 161 במילוי טופס 161 א' .
על המעסיק לאפשר לעובד לקבל 161 , להתייעץ ורק אז למלא את הטופס,להמציא אישורים
מתאימים מפקיד השומה בהתאם לבחירותיו.
אז למה בעצם לא לקחת באופן אוטומטי את הפטור ?למה לי לבחור לשלם מס על פיצויים היום?
והתשובה היא הפטור על הפיצויים נוגס/פוגע לכם בפטור על הפנסיה העתידית שלכם בגיל פרישה .
איזה פטור מגיע לי בפנסיה ? איך קשורים לזה הפיצויים ?
החל מ01.01.2012 נכנס לתוקפו תיקון 190. התיקון עצמו הוא מאד רחב וכולל סעיפים רבים .
אחד ההטבות המשמעותיות ביותר הוא סעיף 9א' לפקודה ,המעניק הטבות מס מפליגות לגיל הפרישה.
המדינה נותנת לנו "סל פטור " – שעומד על 747,936 ₪ לכל החיים .(נכון לשנת 2019,הפטור עולה עם השנים)
הזכאות לפטור היא בגיל פרישה 62 לאישה ו67 לגבר המקבלים פנסיה .
כיצד מקבלים את הפטור :
סל הפטור ניתן לניצול ב3 צורות : פטור חודשי , הוון, פיצויים פטורים. ניתן לשלב האפשרויות .
נסביר :
1. פטור חודשי על הפנסיה
מקדם ההמרה הוא 180 ,(מייצג תוחלת חיים ממוצעת לאחר גיל פרישה )
747,936/180=4,155 ₪ פטור חודשי .
מה זה אומר ?
המשמעות היא שאדם שהפנסיה החודשית שלו עומדת על 10,000 ₪ וזכאי לפטור מלא ,
ההכנסה החייבת לצורך חישוב המס תעמוד רק על 5,845 ( 10,000-4,155).
כיוון ש4,155 מתוך הפנסיה פטורה ממס .
יוצא שעם נקודות זיכוי הוא לא ישלם מס כלל על הפנסיה .
2. הוון
דרך נוספת לניצול הפטור היא היוון = סכום חד פעמי ,ולא בצורה של פטור חודשי.
כדי לבצע היוון יש לעמוד ב2 תנאים : גיל פרישה +קצבה מזערית (4450)
3. פיצויים פטורים
כל שקל פיצויים פטורים שמשך אדם בתוך 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות ,יורדים לו מסל הפטור .
אבל הם לא יורדים ביחס של 1:1 אלא ביחס של 1:1.35 , המדינה מעודדת לחסוך לפנסיה ולא למשוך פיצויים פטורים באמצע הדרך , ולכן כביכול נותנת לנו "קנס" על פיצויים פטורים שמשכנו .
כך לדוגמא-
אם אדם משך 100,000 ₪ פיצויים פטורים ,הם יקטינו לו את סל הפטור ב135,000 ₪.
כלומר, הפטור שנקבל בגיל פנסיה מושפע מפיצויים פטורים שמשכנו ב32 שנות עבודה אחרונות.
הערה חשובה:
הפטור על הפנסיה לא מתקבל באופן אוטומטי, לא מס הכנסה ,לא קרן הפנסיה ,ולא המעביד אחראים לכך , האחריות היא שלכם.
יש למלא טופס 161 ד' – קיבוע זכויות והוא זה שיקבע את גובה הפטור של המבקש עד סוף ימיו.
הטופס הוא טופס מבלבל ומרובה אפשרויות, וחשוב לדעת כי לאחר מילויו והגשתו, בלתי אפשרי להתחרט או להגיש פרטים נוספים, כל החלטה שגויה היא בלתי הפיכה !!
בשל מורכבות העניין, הצורך בניסיון ובהיכרות עמוקה עם הטופס, והשלכות המילוי על הקצבה החודשית – שיכולות להיות מרחיקת לכת על עתידכם הכלכלי, מומלץ בחום ואפילו חובה להתייעץ עם איש מקצוע , למילוי מיטבי של הטופס בהתאמה אישית עבורכם
צריך לחשוב פעמיים לפני שמושכים פיצויים פטורים!!!
רב האנשים נוטים בסיום עבודתם לקחת את הפטור על הפיצויים באופן אוטומטי מבלי לקחת בחשבון שלפעולה הזאת תהיה משמעות על העתיד שלהם, על הפנסיה שלהם,
ישנם עוד אפשרויות לתכנון מס/ להקטנת תשלום המס על כספי פיצויים מבלי לפגוע בפטור – שאותם פרטנו למעלה.
לפני כל פעולה/החלטה שעושים יש להפעיל שיקול דעת,
תכנון נכון ברגע בנכון יכול לחסוך לפרוש עשרות אלפי שקלים על מענקי הפרישה והפנסיה שלו.
וכל החלטה שגויה בלתי הפיכה !!